Каждый бухгалтер должен знать, какие правила бухгалтерского учета применяются на предприятиях. И основными из них являются кассовые операции, т.е. прием, сохранность и расходование денежных средств, поступающих в кассу фирмы из банка или от покупателей.
Бухгалтерский учет кассовых операций производится по следующим первичным документам:
- Приходный кассовый ордер (ПКО). Им оформляют поступление денежных средств наличными в кассу по любым основаниям
- Расходный кассовый ордер (РКО). Его составляют при выдаче денежных средств из кассы по любой надобности
- Кассовая книга
- Платежная ведомость
- Журнал регистрации приходных и расходных ордеров
- Учет в книге принятых и израсходованных денег в подотчет плательщикам заработной платы и других операций кассира
ПКО (в бухгалтерском сленге приходники) и РКО (или расходники) заполняются без помарок и исправлений. Кассовая книга должна быть вся пронумерована, на оборотной стороне книги поставлены подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия, а также прошнурована. Печать ставится на каждом кассовом документе.
Законодательством РФ устанавливается специальный денежный лимит, который должен присутствовать в кассе. Его превышение карается по закону.
Кассовая книга учитывает все поступления и расход денежных средств, которые принимает и выдает кассир. Записи в ней ведут на двух страницах через копирку. В конце рабочего дня страница, написанная через копирку, передается в бухгалтерию для дальнейшей обработки и проверки кассы.
Расчетный счет и операции по нему
У каждого банка сейчас имеется программа, которую банк использует при работе с клиентами по осуществлению безналичных расчетов – клиент-банк.
Банк, в котором у предприятия открыт счет, устанавливает эту программу на компьютер клиента, осуществляющего платежи. Бухгалтер имеет возможность в электронном виде составлять платежные документы и по защищенным каналам связи, с электронной подписью отправить их в банк. Если все сделано правильно, операционист банка проведет платеж.
Эта современная система очень облегчила жизнь сотрудникам бухгалтерии. Нет необходимости ехать в банк с документами, можно простым нажатием пары кнопок отправить платеж по нужному адресу.
Но есть и еще один способ облегчить жизнь своему бухгалтеру – это отдать часть работы на аутсорсинг. Услуги бухгалтера от компании Runfin – это возможность сэкономить на рутинной работе и навести порядок в учете. Бухгалтеры компании отлично знают свою работу и за доступную плату помогут в решении вашей задачи.